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企業常見的涉稅風險點
1、隱瞞收入
有些企業利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入,或存在大額收款遲遲不開發票,或給客戶多開發票等等,注意了,以后還這樣操作可要小心了!
2、虛列成本
主營成本長期大于主營收入,比如:
(1)公司沒有車,卻存在大量的加油費;
(2)差旅費、會議費、咨詢費等異常;
(3)工資多申報或少申報;
(4)買發票,多結轉成本,后期紅沖或補發票;
(5)計提了費用卻遲遲沒有發票等
3、利潤異常
(1)報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入;
(2)利潤表里的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入;
(3)企業常年虧損,卻屹立不倒;
(4)同行業利潤偏低等。
4、利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為
(1)“稅收洼地”,某些公司利用當地增值稅、企業所得稅有獎勵的政策、利用當地個人所得稅核定征收的政策,注冊“空殼公司”。今后將被嚴查。
(2)“陰陽合同”,利用簽訂“陰陽合同”的方式隱瞞收入或虛列成本的方式行不通了,將被嚴查。
(3)關聯交易存在價格上的不公允,也將成為稅務稽查的重點對象。
5、虛開發票
(1)不管是為他人、為自己開這種發票屬于虛開,當中間人介紹虛開發票也不行,甚至接受虛開發票的行為也不可以!
(2)環開、對開發票,即A公司B公司互相開票,雖然沒有少交稅,但是沒有真實業務,也屬于虛開發票!
6、“三假”行為
對那些沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”,沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”,沒有具備條件只為騙取**防控稅收優惠政策的“假申報”等行為被嚴厲打擊,并充分曝光!
7、庫存異常
大數據背景下,企業庫存會進一步的透明化,企業進多少貨,出多少貨,還剩多少貨,可能比你自己還清楚,如果庫存賬實不一致,企業務必引起重視,及時查找原因。
8、故意用現金/個人卡發工資
有些公司為了避稅,故意用現金、個人卡發放工資,一旦被查,明眼一看賬務就是有問題?,F在都什么時代了,還發現金,用這種方法避稅,不就等于說公司有問題嗎?
9、社保異常
試用期不入社保;代別人**社保;未足額或未繳納社保;員工自愿放棄社保,就沒有給入;不簽合同就不繳社保;檔案未轉就不給交社保等等。以上情況通通屬于違法。
(1)增值稅收入長期大于企業所得稅收入;
(2)稅負率異常,如果企業平均稅負率上下浮動超過20%,稅務機關就會對其進行重點調查;
(3)企業大部分員工長期在個稅起征點以下;
(4)實收資本增加,印花稅未繳納;
(5)盈余公積轉增資本,個人股東卻未繳個稅等等
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